2018年企业年金——职工第二养老保险,退休福利

2018年企业年金——职工第二养老保险,退休福利

陈颖 2018-03-13 78

    企业年金——职工的“第二养老保险”


    近日,财政部、人社部将2004年颁布的《企业年金试行办法》做了补充与修订,并印发《企业年金办法》,自2018年2月1日起正式推行。


    “企业年金”是职工在基础养老保险之外的一项重要福利,是用人单位依据相关政策,结合企业经营状况,经过必要程序设立的职工养老保障计划,并可有条件享受一定的税收优惠。当然,由于是一项“非强制”的福利,就目前来看,国内的企业年金制度远不如社保保障体系推广的好,或许不少朋友所在的公司,也没有建立完善或符合规定的企业年金管理办法。


2018年企业年金——职工第二养老保险,退休福利


    有人戏言:能建立企业年金的公司,要么是真的有钱,要么老板就是条真汉子。


    企业年金,基本上可以把它看成第二养老保险。之前是在一些大的国企、央企,推行的比较多,个人交一部分,然后企业交一部分,跟养老保险一样,每个月都需要交,然后退休之后按月领。领取方式比养老保险灵活一些,可以按月领,也可以分次领,或者一次性领等等。


    美国在企业年金方面的发展,可供我们借鉴。在美国,企业年金计划已成为与社会保险、个人储蓄并立的“三大养老支柱体系”之一。随着美国经济景气度的变化,职工退休后的收入越来越倚重企业年金计划,其在社保体系中的重要程度越来越高。而通过多年来的摸索与完善,我国企业年金也已逐渐成为职工养老体系的重要支柱。


    新版《企业年金办法》主要了修订三个方面


    即将实施的《企业年金办法》,将之前《试行办法》中很多未做规范之处做了统一规定,变化最大的主要集中在以下三点:


    一、杜绝企业利用年金“强留”员工


    首先,企业年金的账户金额,由企业和职工个人双方的缴费组成。但由于企业年金计划带有自主性,有些公司会在企业缴费部分“设卡”,如规定职工跳槽、工作不满15年等等,则只能领取个人缴纳部分的金额,而无法领取全额年金。企业利用年金“强留”员工的做法,一定程度上损害了员工的个人利益。


    新版《企业年金办法》则规定,个人缴费及投资收益完全归属个人,企业缴费部分可自开始就归属个人,或随着工作时间逐步按比例归属个人,但归属期最长不超过8年。具体如图:


2018年企业年金——职工第二养老保险,退休福利


    二、降低了缴费上限


    之前的《试行》相关规定,企业缴费部分不得超过工资总额的1/12,企业和个人缴费上限不得超过1/6;而修订后的版本,则统一把企业缴费部分的上限控制在工资的8%以内,企业和职工合计缴费不得超过工资的12%,相当于调低了上限,一定程度减轻了企业负担。比如您的税前月工资是8000块,那么每月企业年金缴费金额不超过960元。


    三、增加领取方式


    《试行》规定,企业年金在职工调换工作、正常退休、出国定居等情况下,可以有条件全额领取。修订后的版本,针对企业年金的领取条件进行了增补与完善:除上述情况外,如被认定为丧失劳动能力,可以提前按月、分次或一次性领取企业年金,也可以全部或部分购买商业养老保险产品。


    另外,有社保专家表示,目前企业年金覆盖的人群,不足基本养老保险人数的10%。所以,从目前及未来一段时间来看,具有完善的企业年金制度的公司,能在福利环节更胜一筹,更有助于吸引优质人才的加盟。


2018年企业年金——职工第二养老保险,退休福利

    加入企业年金,对个人有什么好处?


    1、退休养老金的有效补充


    这个好处是最显而易见的,也是最直接的。职工离开公司或者退休之后,能获得一笔额外的可观收入,是解决职工退休前后收入差距过大、满足退休后继续维持合理生活质量的极好途径。


    2、合理延税


    根据2014年财政部的规定,企业年金个人缴费的部分,只要不超过当地社平工资3倍的4%,都可以不缴纳个人所得税,而等到领取的时候再上税。


    3、产生额外的投资收益。


    企业年金亦可产生投资收益,而这些收益最终都是归个人所有。


    根据此前公布的《企业年金基金管理办法》规定,企业年金可以由国家认认可的相关机构进行投资管理,有点类似于社保养老金的管理。因此,在管理得当的情况下,企业年金还能够产生额外的投资收益。如果赶上市场环境较好(如去年),企业年金的收益或许还很可观。


    当然,企业年金的投资首先要追求安全,因此其大多投资于货币基金、国债、协议存款、银行存款,以及信托计划、特定资管计划等等,当然,也包括少量的股票与基金。


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